AntiK
Индивидуальные пенсионные счета или МРК – стали популярным способом для многих американцев, чтобы сохранить их выхода на пенсию. Путем предоставления возможности инвестировать в безналоговом рост или на налогов отложено основе, традиционные и рот МРК стали среди крупнейших финансовых активов, принадлежащих многие домохозяйства. Эта динамика привела к некоторым вниманием, касающихся наследования и связанные с этим вопросы планирования имущества и финансовых консультантов и налоговых и агенства недвижимости Примечание.
В июне 2014 года у. С. Верховный суд вынес решение по делу о защите унаследованных пенсионных фондов в деле о банкротстве. Кларк в. Заинтересованные Rameker женщина, которая унаследовала $450,000 от Ира ее матери, а затем объявил себя банкротом спустя девять лет с $300,000 оставшаяся в счет. В соответствии с предыдущим законом, Ирас финансируется за счет ежегодных взносов были защищены от кредиторов до $1. 2 млн..
П. С. Верховный суд постановил, что 12 июня 2014 года, в 9-0 считает, что денежные средства, находящиеся в наследство Нру не “пенсионные фонды” в значении 11 у. С. С. 522(Б)(3)(C), а следовательно, не освобожден от имущества банкрота . Как прямой результат решения, многие финансовые советники и адвокаты по недвижимости начал рассуждать о лучших способов для защиты унаследованных Нру. (Для связанного чтения, см.: налог-сохранение советы для владельцев Ира . )
Стратегии Защиты
Есть несколько различных способов, чтобы убедиться, что наследуется Ирас защищены от кредиторов после у. С. Постановление Верховного Суда . Если супруг наследует Ира, счета могут быть перенесены на его или ее собственном Ира, которая затем защищает деньги от кредиторов в соответствии с вышеупомянутыми законами. Ситуация становится более сложной, когда не супруга наследует Ира. (Для связанного чтения, см.: налоговый режим распределений рот Ира . )
По наследству МРК не может быть смешан с супругом собственный счет, но вместо этого, должны быть выведены в течение ограниченного периода времени. Эти средства могут вызвать существенные налоговые последствия, с годовым доходом после первого $12,149 облагаться налогом в верхней курсу 39. 6%. Очевидно, эти затраты могут существенно снизить стоимость унаследовал Ира, пока счета остается открытой для кредиторов в то же время. (Подробнее см.: как Снятие Айра облагается налогом?)
Трасты – фидуциарные соглашения для третьих лиц, чтобы держать активы от имени бенефициаров, может предложить самое лучшее предохранение для некурящих супругов, которые наследуют Нру. В дополнение к защите активов от кредиторов, трасты могут значительно помочь уменьшить налоговые последствия наследования Ира, поскольку закон требует обязательного распределения в этих случаях для льготников. (Для связанного чтения, см.: Назначение доверие как получателя пенсии. )
Структуры Доверия
Два самых популярных доверия варианты для защиты унаследованных Нру так называемой сквозной доверяет и доверять Нру. В зависимости от ситуации, эти трасты обеспечивают не-супруги с возможностью ограничить их налоговых последствий и защитить свои активы.
Видеть-через трасты, где бенефициарами могут быть индивидуально определены стоить от $1500 до $5000 для установки, что означает, что они идеально подходят для больших по наследству МРК составляет $500 000 или больше. Эти трасты включить в наследство распределения Ира записаться на индивидуальные курсы бенефициара, который, как правило, значительно ниже, чем верхняя ставка налога в размере 39. 6%, которые будут применяться.
Доверять Нру менее затратный вариант для небольших по наследству Нру. При стоимости в несколько сотен долларов и 1% до 2% комиссии за управление, такие фонды позволяют бенефициарам стрейч снятие на большем таймфрейме. Надежные Ира также дает возможность владельцу (прежде чем они прейдут или недееспособны), чтобы определить сроки и объем распределения для нескольких поколений. (Для связанного чтения, см.: налогообложение права Ира Ролловеров . )
Нижняя Линия
С U. С. Недавнее решение Верховного суда о том, что по наследству МРК не защищены от кредиторов в случае банкротства, финансовых консультантов и проектировщиков имущества будет иметь более близкий взгляд на то, как наследуется МРК обрабатываются. Супруги могут просто ролловер по наследству МРК на свои собственные счета, но не супруги могут рассмотреть альтернативные решения, такие как прозрачный доверяет и доверять МРК. Эти структуры представляют собой два относительно простых варианта защиты от кредиторов и ограничить налоговые последствия.